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    1. 南寧出國留學費用聯盟

      住宿費哪些情況是可以抵扣的

      樓主:久源賬房 時間:2020-10-15 15:42:51

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      關 注 我 們 財 稅 無 憂

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      住宿費產生,在企業日常經營中是很常見的事項。相信很多人都知道,營改增之前的住宿費,即便取得了增值稅專票,也不得從銷項稅額中抵扣。那么營改增之后,遇到什么樣的住宿費專票才是可以抵扣增值稅的呢?我們通過下面幾個例子來看一下:

      情形一

      某企業員工小張因公到外地出差,發生住宿費,并取得酒店開具的增值稅專用發票,是否可以抵扣進項稅額?

      分析:企業員工因公出差發生的住宿費,屬于差旅費,取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額。

      情形二

      某企業接待外地的客戶洽談商務合同,發生住宿費,并取得酒店開具的增值稅專用發票,是否可以抵扣進項稅額?

      分析:企業洽談業務、交際應酬發生的住宿費,屬于招待費,即使取得增值稅專用發票也不能進項稅額抵扣。

      情形三


      某企業為了增強團隊凝聚力,組織員工到外地旅游,發生住宿費,并取得酒店開具的增值稅專用發票,是否可以抵扣進項稅額?

      分析:組織員工旅游屬于集體福利,發生的住宿費,即使取得增值稅專用發票,也不能抵扣進項稅額;發生的住宿費不能進項稅額抵扣。

      情形四

      臨近年末,某企業在酒店召開年終總結會,發生住宿費,并取得酒店開具的增值稅專用發票,是否可以抵扣進項稅額?

      分析:企業召開的年終總結會屬于會議費支出,發生的住宿費,取得增值稅專用發票后,可以按規定抵扣進項稅額。

      必須注意

      1、企業取得的住宿費增值稅專用發票如果出現以個人名義開具、單位名稱不全、開票信息不全或不對等不符合規定的情形,其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣。

      2、企業發生的住宿費取得增值稅專用發票,能否抵扣主要取決于住宿費的“用途”,企業在自己經營地或注冊地發生的住宿費,只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,取得專票認證后,也可以按規定抵扣進項稅額。

      END


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